Расчет налога с инвентаризационной стоимости

Содержание
  1. Расчет налога с инвентаризационной стоимости
  2. Инвентаризационная стоимость квартиры — простой расчет
  3. Что такое инвентаризационная стоимость квартиры?
  4. В чем отличия разных стоимостей?
  5. Для чего нужно знать эту стоимость квартиры?
  6. Как узнать инвентаризационную стоимость квартиры
  7. Налог на квартиру
  8. Оспаривание инвентаризационной стоимости квартиры
  9. Расчет налога по инвентаризационной стоимости
  10. Налог по кадастровой стоимости: как рассчитать, пример
  11. Как узнать инвентаризационную стоимость квартиры
  12. Правила уплаты налога на имущество по кадастровой стоимости
  13. Налог на имущество физических лиц в 2019 году
  14. Имущественный налог: порядок расчета и сроки уплаты в 2019 году
  15. Как рассчитывается налог на имущество физических лиц
  16. Расчет налога на имущество для физических лиц с 2015-2019 года
  17. Как рассчитывается налог на имущество физических лиц
  18. Налог на имущество (недвижимость) в Краснодарском крае в 2019-2019 годах
  19. Налог на имущество физических лиц
  20. Рассчитать налог по инвентаризационной стоимости
  21. Налог на имущество физических лиц в 2019 году
  22. Налог на имущество физических лиц
  23. Как рассчитать налог на квартиру по инвентаризационной стоимости
  24. Имущественный налог: порядок расчета и сроки уплаты в 2019 году
  25. Инвентаризационная стоимость квартиры — расчет по формуле
  26. Правила уплаты налога на имущество по кадастровой стоимости
  27. Рассчитать налог по инвентаризационной стоимости
  28. Как рассчитать налог на имущество физических лиц
  29. Налог на квартиру: как рассчитать
  30. Понятие инвентаризационной стоимости имущества и способов ее вычисления
  31. Порядок определения инвентаризационной стоимости недвижимого имущества и расчет налога на имущество физических лиц

Расчет налога с инвентаризационной стоимости

Налог инспекция рассчитает по каждому объекту налогообложения. Для этого она использует следующую формулу:

Сумма налога за текущий год по объекту = Налоговая база × Ставка налога, действующая по местонахождению недвижимости, на текущий год

Эта формула подходит для расчета налога за полный год. Если вам нужно рассчитать налог за неполный год, то продолжите расчеты, применив специальные правила.

Когда объектов несколько, налог рассчитайте отдельно по каждому из них. А затем определите общую сумму налога на имущество физических лиц за текущий год:

Сумма налога на имущество физических лиц за текущий год = Сумма налога на имущество физических лиц за текущий год по объекту № 1 + Сумма налога на имущество физических лиц за текущий год по объекту № 2 + Сумма налога на имущество физических лиц за текущий год по объекту №…

Это следует из положений пункта 1 статьи 408 Налогового кодекса РФ.

Пример проверки расчета налога на имущество физических лиц за 2015 год исходя из инвентаризационной стоимости

А.С. Глебовой принадлежит квартира.

В данном регионе до сих пор не введен новый порядок расчета налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости имущества. Поэтому налог за 2015 год инспекция рассчитает по инвентаризационной стоимости имущества.

Инвентаризационная стоимость квартиры, по последним данным БТИ (поступившим до 1 марта 2013 года), составляет 1 650 000 руб. По местонахождению квартиры для жилых помещений, стоимость которых выше 1 000 000 руб., установлена ставка 0,75 процента.

Инвентаризационная стоимость объекта, умноженная на коэффициент-дефлятор 2015 года, равна:
1 892 550 руб. (1 650 000 руб. × 1,147).

Следовательно, сумма налога, которую Глебова должна заплатить за 2015 год, равна 14 194 руб. (1 892 550 руб. × 0,75%). Уведомление об уплате налога Глебова получит в 2016 году.

Расчет налога с кадастровой стоимости

Расчет налога исходя из кадастровой стоимости имеет свою особенность. Она заключается в том, что есть переходные правила для расчета.

Переходные правила применяются ко всему имуществу, кроме объектов, включенных в утвержденный региональный перечень или образованных из них (п. 8 ст. 408 НК РФ). Период их действия – четыре года начиная с года, в котором региональные власти приняли решение о расчете налога с кадастровой стоимости. Например, в Московской области это 1 января 2015 года. Значит, переходные правила действуют с 2015 по 2018 год включительно. С 2019 года налог будут считать уже без учета переходных правил.

Как налоговая инспекция рассчитает налог на имущество граждан в переходный период

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: На стипендию можно купить что-нибудь, но не больше. 8840 — | 7187 — или читать все.

212.109.218.164 © studopedia.ru Не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования. Есть нарушение авторского права? Напишите нам | Обратная связь.

Отключите adBlock!
и обновите страницу (F5)

очень нужно

Инвентаризационная стоимость квартиры — простой расчет

В процессе эксплуатации жилья владельцу приходится постоянно сталкиваться с необходимостью учитывать различные существующие методики для определения стоимости объекта. Одним их таких показателей выступает инвентаризационная стоимость квартиры.

Что такое инвентаризационная стоимость квартиры?

Инвентаризационная стоимость квартиры это совокупный ценовой показатель недвижимости, зафиксированный исходя из технических характеристик квартиры (площадь, высота и т.д.), а также ее родового объекта — многоквартирного дома.

Понятие инвентаризационной стоимости квартиры было введено в связи с началом процедуры учета государственного и муниципального жилищного фонда, механизм которого подлежал реализации в деятельности органов БТИ.

Каждый имущественный объект, вводимый в эксплуатацию, должен был пройти техническую процедуру, после чего его параметры вносились в инвентарное дело БТИ и могли быть использованы для различных целей.

Сведения об инвентаризационной стоимости квартиры формировались на момент осуществления учетных действий, а затем подлежали регулярному уточнению в ходе плановых технических проверок недвижимости.

Исходя из этого параметра, уполномоченными органами производился расчет налога на имущество граждан, формировалась выкупная цена объекта при получении государственных и муниципальных субсидий и т.д.

Органы БТИ по запросам законных владельцев объектов выдавали справки об инвентаризационной стоимости жилья, а также направляли данные сведения в налоговые органы.

Размер такого параметра был существенно ниже рыночной цены объекта, так как учитывал в формуле расчета только объективные расходы на строительные материалы дома, характеристики несущих конструкций и т.д.

Необходимость упорядочения системы учета недвижимости привела к появлению кадастровых органов, которые используют собственный расчет стоимости объекта — кадастровый.

В результате таких нововведений инвентаризационная стоимость объекта недвижимости фактически перестала выполнять те функции, которые были ей изначально присвоены.

В чем отличия разных стоимостей?

На данный момент в РФ используются три доступных вида расчета цены объекта:

  • рыночная цена квартиры;
  • кадастровая стоимость жилья;
  • инвентаризационная оценка недвижимого имущества.

Каждая из них обладает своей спецификой и сферой применения, при этом расчет инвентаризационной стоимости квартиры в настоящее время не является наиболее важным показателем для целей налогообложения или определения реальной цены объекта.

Основные отличия каждого из указанных параметров можно из способа расчета и целей применения:

  • рыночная цена объекта — определяется в результате отчета независимого оценщика по результатам исследования рынка недвижимости; необходима для определения цены сделки с имуществом, а также для оспаривания кадастровой цены;
  • кадастровая стоимость — устанавливается в результате регулярных земельно-кадастровых работ по заказу органов власти регионов; используется для расчета налога на имущество;
  • инвентаризационная оценка жилья — формировалась в результате технических работ органов БТИ по учету жилищного фонда; имела ключевое значение для оформления наследственных и иных дел, однако в настоящее время область применения данного показателя практически сведена к минимуму.

Несмотря на введение кадастровой оценки объектов недвижимости, инвентаризационная оценка квартиры по-прежнему является необходимым показателем при совершении отдельных юридически значимых действий.

Для чего нужно знать эту стоимость квартиры?

Еще несколько лет назад, когда органами БТИ формировалась инвентаризационная стоимость квартиры, налог на имущество граждан рассчитывался именно исходя из этого показателя.

На данный момент практическое значение инвентаризационной стоимости собственности для целей налогообложения отсутствует.

Тем не менее, инвентаризационная стоимость квартиры по настоящее время используется для следующих целей:

  • при оформлении квартир в собственность граждан в порядке приватизации;
  • в качестве одного из важных факторов для расчета рыночной цены объекта;
  • для внутреннего бухгалтерского и иных видов учета у собственников жилищного фонда;
  • при оспаривании кадастровой оценки жилья.

На данный момент органы БТИ не выполняют оценку инвентаризационной стоимости квартиры в результате технических мероприятий, однако по-прежнему выдают указанные документы из архивных инвентарных дел.

Помимо этого, существуют установленные методики перерасчета такого значения с учетом физического износа здания.

Как узнать инвентаризационную стоимость квартиры

Справку об инвентаризационной стоимости квартиры можно получить следующими способами:

  • путем обращения в местное учреждение БТИ и оформления запроса о предоставлении указанного документа (если речь идет об архивной информации до 2013 года);
  • путем обращения в органы Росреестра в отношении цены объекта, поставленного на кадастровый учет.

Помимо этого, обладая первоначальной суммой инвентаризационной оценки квартиры можно самостоятельно произвести расчет и узнать текущее значение этого параметра.

При обращении в орган БТИ необходимо заполнить заявление, представить доказательства законного владения объектом и оплатить изготовление справки.

Органы БТИ имеют право оформить запрос в государственный архив для получения сведений из инвентарного дела, переданного на архивное хранение.

В органах Росреестра можно получить сведения о кадастровой оценке объекта, которые сейчас являются аналогом инвентаризационной стоимости этой квартиры для расчета налогов.

В справке, которую выдаст Росреестр, инвентаризационная стоимость квартиры будет указана по данным проведенного кадастрового учета.

Для самостоятельного расчета указанного параметра необходимо использовать базовые методики, утвержденные Госстроем России и применяемые по настоящее время местными службами управления имуществом и органами БТИ.

В качестве базового значения для самостоятельного расчета используется технические и физические показатели объекта недвижимости, полученные из архивных документов или из специальных строительных сборников в отношении различных типов объектов.

Можно выделить следующие методики самостоятельного расчета стоимости квартиры:

  • по формуле, используемой государственными и муниципальными органами имущественных отношений;
  • при перерасчете базового показателя в текущие цены объекта и умножения на процент физического износа.

В первом варианте потребуется наличие нескольких важных параметров: восстановительная стоимость дома, значение физического износа; индекс дифференциации объектов.

Для второго метода требуется только уточнить текущую цену объекта в сборнике Госстроя, и узнать действующий процент износа сооружения на дату проведения самостоятельного исследования.

Налог на квартиру

В настоящее время завершен переход на применение для целей налогообложения кадастровой оценки недвижимости.

Тем не менее, существует множество объектов, не проходивших постановку на учет в кадастровых органах (например, квартиры, приватизированные в начале 90-х годов). У таких объектов отсутствует кадастровый номер, а вместо них имеются условные номера.

В этом случае для налогообложения может применяться параметр «инвентаризационная стоимость квартиры по адресу дома».

Налог на квартиру по инвентаризационной стоимости теперь вычисляется по налоговой ставке:

  • Сумма равна и более 1 500 000 рублей — 1,2%.
  • При ставке от 500 тысяч до 1.5 млн рублей – 0,7%.
  • Если показатель равен 300 тыс и не более 500 тыс — 0,22%.
  • До 300 000 рублей — 0,1%.

Также показатель такой стоимости необходим для подтверждения правильности расчетом по налогам прежних лет, в том числе при вступлении в наследство в отношении объектов недвижимости.

Наибольшую актуальность данное значение приобретает при оспаривании кадастровой и инвентаризационной стоимостей квартиры.

Оспаривание инвентаризационной стоимости квартиры

Расчет суммы налога на имущество осуществляется исходя из показателей кадастровой оценки, которые передаются в налоговые органы из Росреестра.

Такие данные существенно превышают рыночную цену жилья и необоснованно ведут к завышению суммы налога, подлежащего уплате гражданами.

Существует возможность оспорить кадастровую и инвентаризационную стоимость, применяемых для налогообложения объектов недвижимости.

Для этого необходимо заказать отчет о рыночной оценке квартиры у независимого профессионального оценщика.

Данный специалист проведет исследование и расчет цены объекта, исходя из совокупных значений нескольких методик (сравнительный, затратный, аналитический и т.д.).

Для отчета будут использованы и параметры кадастровой и инвентаризационной оценки исследуемого объекта. По итогам проведения оценки собственник получит на руки заключение, которое сможет использовать в качестве доказательства в суде.

Если полученное в результате оценки значение будет ниже по сравнению с кадастровым значением, в судебном порядке будет возможно оспорить более высокую ценовую планку.

Если судебным решением кадастровая цена или инвентаризационная стоимость квартиры будет приравнены к рыночной, данные изменения будут обязаны учесть не только органы Росреестра, но и налоговые органы.

В этом случае будет произведен перерасчет налоговых обязательств за последний расчетный период, а начисление будущих налоговых платежей будет осуществляться с использованием уточненных в суде данных.

Расчет налога по инвентаризационной стоимости

Налог по кадастровой стоимости: как рассчитать, пример

Если разница в расчетах будет менее 30 %, то будет назначена судебная экспертиза по определению цены. Поэтому следует заранее определить круг компаний, которые вы сможете предложить в рамках разбирательства. В случае принятия положительного решения уменьшить сумму сбора можно будет уже за год, в котором подано и рассмотрено заявление.

Если кадастровая стоимость по кадастровому номеру все же будет изменена в меньшую сторону, то пересчет будет осуществлен с 1 января года, в котором было рассмотрено заявление, но не ранее даты проведения последней оценки. Желательно также самостоятельно уведомить налоговые органы о решении суда или комиссии и предоставить подтверждающие документы. Другой вопрос…

Как узнать инвентаризационную стоимость квартиры

Другими словами, надо найти точно такую же квартиру, с аналогичными характеристиками, у которой уже определена инвентаризационная стоимость. Поскольку в отдельно взятом доме все квартиры сконструированы по одному и тому же шаблону, оправданность этого метода довольно высокая.

Поскольку система исчисления изменилась, разница возникает довольно существенная. К примеру, если раньше в техническом паспорте жилья была указана сумма в 250 000 рублей, то по новому закону она будет составлять более полумиллиона. Разница довольно ощутимая.

Правила уплаты налога на имущество по кадастровой стоимости

  • административно-управленческие комплексы, торговые сооружения;
  • нежилые помещения с использованием под офисы, общепит или бытовое обслуживание;
  • недвижимость иностранных предприятий, работающих в РФ без представительств;
  • не балансовые жилые помещения (то же служебное жилье, к примеру).

Громкие изменения определил ФЗ № 284 от 04.10.14 о дополнении Налогового Кодекса главою 32 «Налог на имущество физических лиц». В соответствие с п.1 ст.402 инвентаризационная оценка для исчисления недвижимости заменяется на кадастровую стоимость объекта. Фактически можно говорить о совершенно новом налоге на недвижимость.

Налог на имущество физических лиц в 2019 году

При расчете налога от кадастровой стоимости его размер получается существенно больше, чем при расчете от инвентаризационной стоимости. Чтобы не допустить резкого увеличения налоговой нагрузки, было принято решение: в первые четыре года (после введения в регионе новых правил) налог рассчитывать по следующей формуле:

Если объект находится в общей долевой собственности, налог рассчитывается для каждого из участников пропорционально его доле в праве собственности на этот объект. В случае если имущество находится в общей совместной собственности, налог рассчитывается для каждого из участников совместной собственности в равных долях.

Имущественный налог: порядок расчета и сроки уплаты в 2019 году

Большинство налогоплательщиков ошибочно надеяться, что если уведомительное письмо не пришло в срок, можно самовольно освободить себя от уплаты сбора. Однако это далеко не так. С начала 2015 году на территории РФ действует закон регламентирующий обязательство налогоплательщика самостоятельно уведомить НС о неполучении платежной квитанции и уведомительного письма и предоставить данные об имеющемся недвижимом имуществе.

С начала января 2019 года орган по финансовому контролю вводит новый штраф, если налогоплательщик не сообщил о наличии объекта недвижимости. Недобросовестному гражданину придется заплатить 20% от суммы неуплаченного взноса. Помимо этого, если приобретенная недвижимость находится в собственности несколько лет, а обязательный сбор не предъявлен, орган финансового контроля начислит платеж за 36 месяцев.

Как рассчитывается налог на имущество физических лиц

  • ознакомьтесь с тем, как и когда в налоговую инспекцию поступают сведения об имуществе и его владельце, то есть на основании каких данных инспекторы считают налог;
  • узнайте, есть ли у вас право на льготу;
  • определите налоговую базу;
  • определите ставку налога;
  • проверьте, правильно ли инспекция определила количество месяцев, в течение которых имущество было в вашей собственности;
  • рассчитайте налог.
  • в результате исправления технической ошибки (описки, опечатки, грамматической или арифметической ошибки либо подобной ошибки), которую допустил сотрудник Росреестра;
  • по решению комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или решению суда в порядке, установленном статьей 24.18 Закона от 29 июля 1998 г. № 135-ФЗ.

Расчет налога на имущество для физических лиц с 2015-2019 года

Каждый опытный управленец понимает, прежде чем сделать шаг, необходимо дважды к нему подготовится. Введение новых налоговых правил на недвижимость очень серьезный шаг, который приведет к увеличению суммы налогов для большого количества владельцев недвижимости. Такой подход говорит о том, что правильно будет повышать сумму налога постепенно наряду с повышением уровня жизни.

В первом году понижающий коэффициент будет равен 0,2, во втором году 0,4, в третьем году 0,6, и в четвертом 0,8. В случае расчета начисления налога за квартиру следует учитывать тот факт, что налоговые платежи будут рассчитываться, исходя из того, что в любой квартире 20 кв. м. не облагаются налогом, значит если у вас 50 квадратных метров, то расчет налога на недвижимость будет учитывать лишь 30 оставшихся квадратных метров.

Как рассчитывается налог на имущество физических лиц

До 2019 года в формуле расчета имущественного налога используются и кадастровая, и инвентаризационная стоимость квартир и домов. После — будет использоваться только первый показатель. Из этого правила есть исключение: если в конкретном регионе РФ не принято закона, устанавливающего исчисление имущественного налога с использованием кадастровой стоимости, то данный налог рассчитывается по старым правилам – только по инвентаризационной стоимости.

Прежде всего, стоит отметить, что необходимость в самостоятельном расчете гражданами налога на свое имущество (сейчас во всех случаях это недвижимое имущество — квартира, дом, гараж, парковочное место и т. д.) может возникать достаточно редко. Дело в том, что при стандартной схеме соответствующий платеж исчисляется специалистами Налоговой службы (на основе имеющихся у них данных), после — сумма данного платежа направляется налогоплательщику в специальном уведомлении.

Налог на имущество (недвижимость) в Краснодарском крае в 2019-2019 годах

Как правило, текущая инвентаризационная оценка домов старого фонда в несколько раз ниже, чем рыночная. В домах современной постройки разница значительно меньше. Например, инвентаризационная стоимость двухкомнатной квартиры в доме 1980-х годов в г. Краснодаре составляет 400 тысяч рублей, а кадастровая стоимость такой квартиры приближается к отметке 2 миллиона рублей.

Для расчета налога необходимо знать кадастровую стоимость объекта налогообложения. Определить кадастровую стоимость квартиры (дома, земельного участка) можно на сайте Росреестра (https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request), указав кадастровый номер объекта недвижимости, а затем самостоятельно с помощью калькулятора рассчитать сумму налога по формуле.

Налог на имущество физических лиц

Уплата налога на имущество физических лиц введена во всех муниципальных образованиях Российской Федерации. При этом в каждом субъекте федерации налог вводится отдельным законом, который принимается представителями управления соответствующего города или поселка с учетом положений Налогового кодекса РФ.

Таким образом, собственники объектов налогообложения могут ознакомиться с данным перечнем и определить стоимость, по которой их имущество будет облагаться налогом. Кроме того, кадастровую стоимость можно бесплатно узнать в офисах Росреестра и кадастровой палаты, в Многофункциональных центрах, а также непосредственно в документах на объект недвижимости.

Рассчитать налог по инвентаризационной стоимости

Налог на имущество физических лиц в 2019 году

С 1 января 2015 года вступила в силу 32 глава НК РФ, которая предусматривает новый порядок расчета имущественного налога. Согласно новым правилам налог рассчитывается не от инвентаризационной стоимости объекта, а исходя из его кадастровой стоимости (т.е. максимально приближенной к рыночной).

При расчете налога данные по кадастровой стоимости объекта берутся из государственного кадастра недвижимости по состоянию на 1 января каждого года (по новым объектам — на момент их постановки на государственный учет). Узнать кадастровую стоимость объекта можно в территориальном отделении Росреестра.

Налог на имущество физических лиц

Таким образом, собственники объектов налогообложения могут ознакомиться с данным перечнем и определить стоимость, по которой их имущество будет облагаться налогом. Кроме того, кадастровую стоимость можно бесплатно узнать в офисах Росреестра и кадастровой палаты, в Многофункциональных центрах, а также непосредственно в документах на объект недвижимости.

Закрытый перечень категорий физических лиц, которым предоставляются льготы по уплате налога на имущество, установлен статьей 407 НК РФ. Это инвалиды I и II группы, инвалиды детства, пенсионеры, ветераны, герои Советского Союза, герои Российской Федерации и некоторые другие категории граждан.

Как рассчитать налог на квартиру по инвентаризационной стоимости

пенсионеры или лица, получающие пенсию; плательщики, уволенные с военной службы, либо проходящие службу по призыву на военные сборы в другие страны, где проводились военные действия; плательщики, являющиеся родителями либо супругами военных, погибших при выполнении военных обязанностей; плательщики, работающие в сфере искусства, использующие свое помещение в качестве музея, библиотеки или другого общественного помещения; плательщики, владеющие строением, хозяйственной постройкой, коммерческим строением, площадь которого не превышает 50 кв.м. жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здания, строения, сооружения, помещения. При этом жилые строения, расположенные на участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, теперь относятся к жилым домам. Поскольку формирование и исчисление налога отныне будет производиться исходя из кадастровой стоимости объекта, бремя, возлагаемое на налогоплательщиков, увеличилось.

В связи с введением новых правил расчета имущественного налога Налоговый кодекс пополнился целой главой № 32, которая носит название «Налог на имущество физлиц» и определяет порядок начисления и уплаты налога. жилой дом, предназначенный для проживания граждан; жилые помещения, к числу которых может относиться квартира и комната в коммуналке, если она оформлена в собственность владельца; гараж и машино-место, которое представляет собой место на парковке, оформленное документально; целостные имущественные комплексы; объекты, строительство которых не завершено; другие здания и сооружения. Кадастровая стоимость является определяющим показателем цены на недвижимость для государства и налоговых органов.

Имущественный налог: порядок расчета и сроки уплаты в 2019 году

Большинство налогоплательщиков ошибочно надеяться, что если уведомительное письмо не пришло в срок, можно самовольно освободить себя от уплаты сбора. Однако это далеко не так. С начала 2015 году на территории РФ действует закон регламентирующий обязательство налогоплательщика самостоятельно уведомить НС о неполучении платежной квитанции и уведомительного письма и предоставить данные об имеющемся недвижимом имуществе.

  • денежным переводом, воспользовавшись услугой почтовых отделений;
  • в любом отделении банка;
  • банковской картой через платежный терминал;
  • воспользовавшись услугой дистанционного банковского обслуживания в интернете;
  • при помощи официального веб-портала налоговой службы.

Инвентаризационная стоимость квартиры — расчет по формуле

Инвентаризационная стоимость квартиры высчитывается на основании данных по восстановительным работам всего дома. Также во внимание берется остаточная стоимость 1 кв.м. от общей площади всего дома. Без внимания не остается и расположение дома. Эти данные всегда хранятся в БТИ.

Получается, что налог за квартиру в доме, стоящим на окраине города, и считающимся «новостройками» будет выше, чем за квартиру в элитном районе города, но с более поздним годом строительства. Чтобы избежать такой несправедливости Правительством страны рассматривается целый ряд мер.

Правила уплаты налога на имущество по кадастровой стоимости

Громкие изменения определил ФЗ № 284 от 04.10.14 о дополнении Налогового Кодекса главою 32 «Налог на имущество физических лиц». В соответствие с п.1 ст.402 инвентаризационная оценка для исчисления недвижимости заменяется на кадастровую стоимость объекта. Фактически можно говорить о совершенно новом налоге на недвижимость.

  • административно-управленческие комплексы, торговые сооружения;
  • нежилые помещения с использованием под офисы, общепит или бытовое обслуживание;
  • недвижимость иностранных предприятий, работающих в РФ без представительств;
  • не балансовые жилые помещения (то же служебное жилье, к примеру).

Рассчитать налог по инвентаризационной стоимости

Рассчитывают налог на имущество физических лиц очень просто. Для этого инвентаризационную или кадастровую стоимость имущества умножают на ставку налога. Обратите внимание: в расчет берут именно инвентаризационную или кадастровую стоимость, а не покупную или рыночную. Как правило, инвентаризационная стоимость ниже рыночной цены имущества, облагаемого этим налогом. Определяют инвентаризационную стоимость — органы технической инвентаризации той местности, где находится недвижимость. Как правило это Бюро технической инвентаризации (БТИ). Кадастровая стоимость приближена к рыночной. А зачастую и превышает ее. Эту стоимость определяет Росреестр. Бесплатно узнать эту стоимость вы можете через наш сервис «Узнать кадастровую стоимость».

Почему законом установлены именно максимальные ставки? Дело в том, что конкретную ставку (которая не может превышать максимальную) определяют власти регионов. Поэтому в разных регионах России она разная. Причем местные власти могут ранжировать ставки в зависимости от вида того или иного помещения.

Как рассчитать налог на имущество физических лиц

Если же субъект РФ не принял решение о начислении налога от кадастровой стоимости и не утвердил эту стоимость на начало 2015 года (т. е. не выполнил условия, предусмотренные п. 1 ст. 402 НК РФ), он может начать применять такой расчет с начала любого года, с 2019 по 2019, и тогда расчет показателя Н2 будет производится исходя из инвентаризационной стоимости, умноженной на коэффициент-дефлятор, установленный для последнего года применения расчета налога от инвентаризационной стоимости и ставки налога.

Как рассчитать налог на имущество физических лиц исходя из актуальных норм налогового законодательства РФ? Данный вопрос возникает при оценке гражданином корректности расчетов, представленных в уведомлении ФНС. Алгоритм определения размера этого налога рассмотрен в нашей статье.

Налог на квартиру: как рассчитать

Как все заметили, с наступлением 2019 года, в схемах налогообложения произошли существенные изменения. В прошлые годы налог на недвижимое имущество рассчитывался с учетом инвентаризационной стоимости жилья. Сейчас отправляющей точкой становится кадастровая цена.

В зависимости от того, в каком регионе расположена недвижимость, насколько престижен район, каков уровень развития инфраструктуры и транспорта, величина налога будет отличаться. Местные администрации имеют право понизить ставку конкретного региона до нуля или, наоборот, повысить ее в три раза.

Понятие инвентаризационной стоимости имущества и способов ее вычисления

Налог на имущество дает гарантию на непрерывное поступление бюджетных средств. Инвентаризационная оценка, использовавшаяся для расчета налоговой базы в несколько раз ниже нынешней. Именно поэтому правительством принято решение о вводе понятия «кадастровая стоимость».

Процесс определения инвентаризационной стоимости имущества проходит в ряд этапов:

  • Устанавливается основная восстановительная стоимость имущества;
  • Происходит перерасчет стоимости из базовых цен в высоту цен года оценки благодаря коэффициентам перерасчета;
  • Определяется процент и стоимость физического износа имущества по данным инвентаризации;
  • Высчитывается реальная инвентаризационная стоимость объекта учета;
  • Высчитывается налогооблагаемая база путем умножения произведенной инвентаризационной стоимости на поправочный коэффициент, который определяется в зависимости от степени размера инвентаризационной стоимости в пределах установленного промежутка.

Порядок определения инвентаризационной стоимости недвижимого имущества и расчет налога на имущество физических лиц

Порядок определения инвентаризационной стоимости недвижимого имущества и расчет налога на имущество физических лиц

Много вопросов в этом году возникло у граждан при получении уведомлений об уплате налога на имущество физических лиц. Суммы налога по сравнению с прошлым годом значительно изменились. С чем это связано и почему произошло, мы попробуем объяснить ниже.

В соответствии с Законом РФ «О налогах на имущество физических лиц» налог на имущество физических лиц исчисляется налоговым органом по месту нахождения объектов налогообложения (жилого дома, квартиры, дачи, гаража и иного строения, помещения и сооружения) на основании данных об инвентаризационной стоимости имущества по состоянию на 1 января каждого года.

Таким образом, сумма налога на имущество зависит:
— во-первых, от ставки налога, которые устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от стоимости, типа использования и по иным критериям. В настоящее время ставки установлены в пределах от 0,1 до 2,0 процентов;
— во-вторых, от инвентаризационной стоимости имущества.

Сведения об инвентаризационной стоимости имущества в налоговый орган предоставляются ежегодно органами технической инвентаризации.

Уплата налога производится на основании уведомления налогового органа, равными долями в два срока — не позднее 15 сентября и 15 ноября.

Пример расчета сумм налога:
Например, инвентаризационная стоимость жилого дома составляет 700 000 рублей. Собственник жилья один. Жилой дом находится в г. Якутске. Постановлением городского собрания депутатов г. Якутска ставка налога для жилого имущества с инвентаризационной стоимостью от 500 тыс. рублей до 800 тыс. рублей установлена в размере 0,3 процентов.
Сумма налога к уплате рассчитывается следующим образом: 700 000 рублей х 0,3 % = 2 100 рублей.

Как же определяется инвентаризационная стоимость недвижимого имущества и что изменилось в этом году в порядке ее исчисления?

В конце прошлого года распоряжением Правительства РС(Я) от 15 декабря 2008 г. N 1295-р были утверждены и приведены в действие новые коэффициенты перерасчета восстановительной стоимости строений, помещений и сооружений, принадлежащих гражданам на праве собственности, а также поправочные коэффициенты к инвентаризационной стоимости объектов. Значительное увеличение налоговой базы, то есть инвентаризационной стоимости недвижимого имущества и, как следствие, суммы налога, подлежащей уплате физическими лицами — собственниками имущества обусловлено применением новых коэффициентов.

Определение действительной инвентаризационной стоимости объектов происходит в несколько этапов:
— определяется базовая восстановительная стоимость объекта по специальным сборникам в ценах 1969 (либо 1982) года;
— производится перерасчет стоимости объекта из базовых цен в уровень цен года оценки с помощью коэффициентов перерасчета, в данном случае в соответствии с коэффициентами, утвержденными распоряжением Правительства РС(Я) от 15 декабря 2008г. N 1295-р (Приложение N1);
— определяется процент физического износа объекта по данным последней инвентаризации и стоимость физического износа (путем умножения инвентаризационной стоимости, приведенной в цены отчетного года, на процент физического износа);
— определяется действительная инвентаризационная стоимость объекта (разница между стоимостью, приведенной в цены отчетного года и стоимостью физического износа);
— определяется база налогообложения, путем умножения полученной инвентаризационной стоимости на поправочный коэффициент, утвержденный также распоряжением Правительства РС(Я) от N 1295-р (Приложение N2), определяемый в зависимости от градации размера инвентаризационной стоимости в рамках установленного интервала. Например, для строений с инвентарной стоимостью от 100 до 200 тыс. руб. установлен поправочный коэффициент 2,5, а для недвижимости, оцененной от 1 900 до 2 000 тысяч рублей — 0,7.

Таким образом, изменения в налогооблагаемой базе налога на имущество физических лиц объясняются введением новых коэффициентов перерасчета инвентаризационной стоимости объектов. Для примера: в среднем инвентаризационная стоимость квартир в КПД и деревянных домах по сравнению с прошлым годом увеличилась примерно на 100 тысяч рублей, в то же время применяемая для целей налогообложения стоимость квартир в крупноблочных домах наоборот снизилась на 100-300 тысяч рублей.

Коэффициенты перерасчета установлены нормативно-правовым актом, а потому в настоящее время пересмотру не подлежат. Но на непосредственную налогооблагаемую стоимость объекта граждане все же могут повлиять. Как уже объяснялось выше, на инвентаризационную стоимость в значительной мере влияет процент физического износа объекта, и органы технической инвентаризации берут за основу именно тот процент, который был установлен на дату последней технической инвентаризации объекта недвижимого имущества.

Таким образом, если гражданин давно не обращался в органы БТИ и не менял технический паспорт, на принадлежащий ему дом или квартиру, то соответственно в органах инвентаризации и не имеется последних данных о характеристиках физического износа объекта. В таких случаях, собственники имущества могут подойти в БТИ за обследованием, внесением текущих изменений и переоценкой недвижимости, тогда будет установлен новый процент износа, следовательно, уменьшится и инвентаризационная стоимость объекта.

Однако, при этом собственники должны помнить о том, что поправочные коэффициенты, указанные в Приложении N2 к распоряжению Правительства РС(Я) от 15 декабря 2008 г. N 1295-р, применяются в зависимости от инвентаризационной стоимости объекта, т.е. чем выше стоимость недвижимости, тем ниже поправочный коэффициент.

В связи с этим, если при обращении граждан в органы технической инвентаризации, после рассмотрения документов и предварительного расчета выяснится, что собственник не выигрывает ничего от переоценки, то есть налогооблагаемая стоимость объекта уменьшается незначительно, Вам посоветуют отказаться от оформления заявления.

С заявлениями на оформление переоценки недвижимого имущества Вы можете обращаться в ГУП «Республиканский центр технического учета и технической инвентаризации» по адресу: г. Якутск, ул. Горького 100.

Начальник правового отдела
ГУП «РЦТИ» Диптан Ю.А.
Начальник отдела работы с налогоплательщиками и СМИ
УФНС по РС(Я) Ябловская С.Н.

Похожих постов не найдено

Комментариев нет, будьте первым кто его оставит